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财务管理制度
来源:三明市中西医结合医院    时间:2014-08-10 13:06    阅读:

第一节  财务管理制度

  一、财务科工作制度

  1、正确贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,严格财经纪律。财务人员要以身作则,奉公守法,与一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。

  2、合理组织收入,严格控制支出,提高社会效益和经济效益。保证医疗、教学、科研等各项任务的完成,促进医疗卫生事业不断发展。

  3、根据医院事业计划,本着开源节流,增收节支,收支平衡的原则,正确及时编制年度财务收支预算,正确处理需要与可能的关系,提高资金的使用效率。

  4、加强医院经济管理和经济核算,进行经济活动的预测、控制和分析,并参与经济决策。

  5、加强医院财产物资的管理。医院财产物资是开展医疗服务的物质基础,必须实行“统一领导、计划供应、定额配备、归口负责”的管理原则。建立健全三级账卡等各项管理制度。协助相关职能管理部门,定期进行对财产物资的清查核实工作,努力做到“账实、账证、账表”相符,保证医院财产物资的安全,防止浪费和积压,促进提高管理水平。

  6、加强往来款项的管理,及时清理债权债务,防止拖欠,减少呆账,加快资金周转速度。

  7、加强货币资金管理,按照《现金管理暂行条例》的规定办理现金收支业务,不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行。

  8、加强收费管理,贯彻执行国家物价政策,严格执行医疗收费标准。切实做好门诊、住院病员的收费管理工作。医院要健全各项收费管理制度,以社会效益为最高准则,积极合理地组织收入,做好应收则收,应收不漏。

  9、组织做好年度财务决算工作,分析预算执行情况,总结成功经验,找出存在不足,为医院经济管理和决策提供依据。

  10、加强会计档案管理。会计人员要按照国家和上级关于会计档案管理办法的规定和要求,对医院的各种会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划、医院预决算和主要的经济合同等会计资料,定期收集、装订成册、专人保管、防止丢失。对保管期满的会计档案,要按照规定,报经批准后进行销毁处理。会计人员调动或因故离职,必须办理会计交接手续。

  11、做好上级部门布置的各项工作,及时、准确报送有关会计信息资料。

  二、门诊收费处工作制度

  1、收费员应提早15分上班,以保证病人及时诊治,减少排队等候时间。

  2、收费员必须细心负责,态度要热情和蔼,按规定办理网络售卡、交费、退卡、打印发票和清单等,并做好收费咨询及解释工作。

  3、收费员要遵守医院规章制度,坚守工作岗位,不得脱班、脱岗。

  5、妥善保管有价票据和空白发票,发现失窃要及时报告,以便分清责任进行处理。

  6、交付现金要唱收、唱付、当面点清,开出收据应留有存根复核和备查。对全公费、医疗保险、新型农村合作医疗, 要严格执行国家的有关规定,不得冒名顶替。

  7、收费处要建立交接班制度, 交班时现金必须当面点清。每日终了要清点现金, 如有账款不符, 应立即查找原因, 并上报收费稽核人员。

  8、收费员应每日打印出工作量日报表,并将当日收入款项交送款人员缴存医院账户。

  9、收费员库存的现金在下班前及时存入保险柜, 并将保险柜密码打乱, 发现安全隐患, 应及时向财务科和保卫科报告。

  三、住院收费处工作制度

  1、收费员必须细心负责,态度要热情和蔼,按照规定办理入院、缴费、出院等, 并做好收费咨询及解释工作。

  2、收付现金要唱收、唱付, 当面点清, 开出收据, 保留存根复核和备查。

  3、办理病员住院手续,要写清病员姓名、病情、家庭住址, 并收足入院预交金。

  4、病员住院期间的各项治疗、检查、药品费用应及时登记入账, 做到准确无误。

  5、定期检查各病员的医疗费用情况, 并定期下病房催收医药欠费, 以免造成呆账。

  6、按规定要求填写病历首页。

  7、病员出院时, 住院处根据病房的出院通知单结算各项费用, 收回预交金收据, 开出住院医药费收据,并办理离院手续。

  8、收费员应每日打印出工作量日报表,并将当日收入款项交送款人员缴存医院账户。

  9、建立交接班制度, 现金要当面点清。每日终了要清点现金, 如有账款不符, 应立即查找原因, 并上报收费稽核人员。

  10、遵守医院规章制度, 坚守工作岗位, 不得脱班脱岗。

  11、库存的现金在下班前及时存入保险柜, 并将保险柜密码打乱, 发现安全隐患, 应及时向财务科和保卫科报告。

  四、财务预算管理制度

  为了统一经营理念,明确奋斗目标,激发管理的动力,增强管理的适应能力,确保医院核心竞争力的提升,特制定本制度。

  1、设立预算管理委员会

  由院长及相关部门主任组成,负责设立和批准医院及主要部门的预算目标,解决预算编制过程中可能出现的冲突和分歧,监控预算的实施并在预算期末评价经营效果,并审批预算期内对预算的重大调整。

  2、设置预算专职部门

  由财务科承担,并直接隶属于预算管理委员会,以确保预算机制的有效运行。

  3、收入预算管理

  (1)根据单位上年度实际收入水平,结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额。

  (2)财政补助收入、上级补助收入应根据上级部门的分配意向或计划预计编制。业务收入应以计划工作量和计划平均收费水平计算。

  (3)医院应每季度开展预算执行情况分析,考核、评价收入预算的执行情况,分析完成好坏的原因,发现薄弱环节和问题,提出改进措施和意见,保证全年预算的顺利完成。

  4、支出预算管理

  (1)本着既要保证医疗业务正常运行,又要合理节约的精神,以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支标准、物价因素等为基本依据。

  (2)人员支出应根据计划年度职工人数、上年人均支出水平、国家有关政策等计算编制。公用经费支出部分,公务费按计划年度平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算;业务费根据业务工作计划合理计算;设备购置费根据计划年度固定资产购置计划、修购基金提取方法、比率计算编制;修缮费可根据需要和财力可能编制。

  (3)药品销售成本应根据计划年度药品收入和上年度的药品综合加成率及药品价格政策等因素计算确定。

  (4)财政专项支出应根据计划年度财政预计安排的专项补助,结合项目的完成程度编制。

  (5)其他支出应考虑计划年度可能发生的相关因素,正确预计编制。

  (6)医院应将预算分解成部门预算,并加强对各项支出的事前和事中控制,每季度对支出预算执行情况进行分析,抓住关键问题,研究对策,降低医院成本,促进医院工作。

  五、财务收支管理制度

  (一)收入管理

  1、严格执行国家规定的收费标准,做到“应收则收,应收不漏”,任何部门和个人不得巧立名目乱收费。

  2、医院的收费必须使用财政部门统一监制的收费票据。确因内部管理需要使用自制收款收据须由财务部门统一管理,实行领用核销制度。不得出让出借收费票据。

  3、医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理。严禁私设小金库。

  4、医院设专职稽核人员,加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核。

  5、按收费标准合理组织收入,并充分挖掘内部潜力,利用现有设备和技术条件,扩大医疗服务项目,提高医院的社会效益和经济效益。

  6、实行收入预算管理,每季度进行预算执行情况分析,评价收入预算的执行情况,分析原因,提出建议。

  (二)支出管理

  1、严格执行国家规定的各项财务规章制度,维护财经纪律。

  2、严格执行经批准的支出预算,确保医院有限的资金在开展各项业务活动过程中得到合理地分配和使用。

  3、医院要精打细算,励行节约,提高资金使用效率。

  4、医院的各项支出应由财务部门统一安排,由医院主管院长批准,由财务部门执行。

  5、物品的采购、入库、出库都要由当事人确认,现金、票据的领取和付出要按照分工,由执行不同职能的财务人员共同办理。

  6、实行成本核算,严格遵守国家规定的成本开支范围,正确划分费用支出的界限。

  7、医院专项资金支出,要根据量入为出,专款专用的原则。

  8、每季度进行成本费用分析,及时了解各项支出增减变动及结构变化情况,找出原因,提出建议。

  六、医疗收费管理制度

  为加强医疗服务价格管理、规范医疗收费行为,提高医疗服务收费的公开和透明度,接受社会各方对医疗收费行为的监督,强化医疗收费的责任意识,特规定如下:

  1、严格执行市物价局、市卫生局《关于三明市非营利性医疗机构医疗服务价格的通知》的有关规定,使用统一的医疗服务价格管理软件,并按照统一的医疗费用清单格式要求,向患者提供医疗费用清单。

  2、按照明码标价的有关规定,通过费用清单、宣传栏、大厅触摸屏、导诊查询台以及诊室外悬挂医疗服务价格等方式,实行医疗服务价格公示。

  3、执行医疗收费抽查制度,定期对费用清单、病历记录进行审查,发现问题及时更正。

  4、落实乱收费责任追究制,对乱收费的部门和责任人要责任到人,严肃处理。

  5、提供各项医疗服务,必须严格按医嘱要求或护理记录进行,无医嘱要求或护理记录的服务项目不得收费。

  6、对规定可另行收费的特殊消耗品等,按实际购进价格加一定的加价率计入,即购进价值在1000元以下的加价率为8%,1001—5000元的加价率为5%,5001元以上的加价率为3%,但最高加价不得超过300元。

  7、因医务人员操作失误而增加的费用,不得向患者收取。

  8、新增的医疗服务价格项目必须符合以下条件:

  (1)新开展的医疗服务项目,包括新技术、新检查、新的治疗手段或方法。

  (2)经过临床研究取得成果并已经被推广和应用的医疗服务价格项目。

  9、特需医疗服务项目必须在保证基本医疗服务的前提下,由患者自愿选择。申报特需医疗服务项目必须提出书面申请,经市价格、卫生行政部门审查后,报省价格、卫生行政部门审批。

  10、对于物价、卫生等主管部门检查发现,以及病人投诉,经查实,属乱收费则按照乱收费责任追究制处理责任人,并给与一定的罚款处罚。

  11、使用“特殊材料”,应事先征得患者或家属同意,否则引起纠纷科室和个人也应承担相应责任。

  12、乱收费责任追究处理,报院领导核准后执行,在奖金分配中扣除。

  七、住院预交金内控管理规定

  为了加强住院预交金的管理工作,保证医院业务的正常运行,根据《内部控制制度》的有关规定,并结合医院的实际情况,本着相互牵制的原则,特作如下规定:

  1、收费员办理入院或交费手续,必须向患者提供住院预交金收入票据;并将票据存根联上报财务科。

  2、收费员办理出院手续,必须收回患者手中的预交金收入票据,并向患者提供财政监制的住院收费票据。

  3、住院收费处负责人办理病人退费,必须凭手续完整的退费申请单,并将申请单上报财务科。

  4、收费员应每日打印出工作量日报表,并将当日收入款项交送款人员缴存医院账户。

  5、送款人员必须当日收款当日送存,并将存款回单及时上报财务科。

  6、收费稽核人员应每日核对工作量日报表和款项缴存情况。

  7、收费稽核人员必须复核预交金收入票据的起止号码是否衔接、有否跳号、漏号现象,同时将上述票据办理注销手续。

  8、收费稽核人员必须复核预交金收、退明细表与预交金票据金额是否相符,收费票据金额和当天住院收入日报表金额是否相符。

  9、财务科应定期或不定期随机盘点收费员保管的现金,清点在用票据等,并做好抽查、盘点情况记录。 
       
  八、收款票据管理制度

  为了加强收款票据的管理和监督,保证医院各项收入全部纳入财务统一管理,堵塞漏洞,防患于未然,维护医院经济秩序,特制定本制度。

  1.医院使用的行政事业统一票据、门诊收费票据、住院收费票据,须由财务科派专人,凭《票据准购证》核准的种类、数量及购票方式,向市财政局票据管理中心领购。

  2.医院内部收款收据,由财务科根据业务需要,提供票据种类、格式、数量等内容的采购计划,由总务科办理。

  3.医院购入票据后,应由财务科验收入库,并由专人登记收费票据的购入时间、名称、起止号码、数量。

  4.收款员领取收费票据时要填写《收款票据登记帐》的有关内容并签字,票据管理人员要按人设分户帐。行政事业性统一票据只能由出纳领用。

  5.收费票据退款要求收回原收据、相关科室出具的退款凭证、盖有“收费章”的交款凭证。

  6.收费票据作废要求一式三联齐全,并在票据上简单说明作废的原因。

  7.收费票据重置要求一式三联齐全,并且必须是当天发生的事项,紧接着下一票据序号上的病人姓名、收费项目、金额必须与重置票据保持一致。

  8.交回的收款票据存根联,票据核销员必须及时办理注销登记。

  9.收款票据由财务科指定专人负责验收、保管、核销。出纳不得兼保管或核销。

  九、医疗退费管理制度

  为了加强医疗退费的管理工作,根据《内部控制制度》的有关规定,并结合医院收费网络系统管理的特点,制定本制度。

  1、科室或医生因操作失误造成多收或误收病人费用,必须由所在科室或医生填写退款申请单,临床科室应有护士长或指定人员签字,退款内容涉及医技检查项目的,还需医技科室负责人或指定人员签字,方能到收费处或财务科办理退款。

  2、科室或医生填写申请单时,应将病人姓名、住院号(门诊病历号)、收费类型、退款理由、日期、退款项目、单价、数量、金额等内容填写清楚。

  3、住院病人办完入院手续又拒绝住院要求退款的,由所在科室签字,医务科盖章,方能到住院收费处办理退款。

  4、门诊病人退款,原则上由门诊收费负责人审核退款申请单,并办理退款。因特殊情况需由其他收费人员办理退款的,按照谁经办谁负责的原则,严格把好退款审核关。

  5、住院或出院未结算病人退款,由住院收费负责人审核退款申请单,并办理退款。

  6、出院已结算病人退款,由财务科审核退款申请单,并办理退款。

  7、门诊和住院收费处办理退款后,必须妥善保管退款申请单,并于月末上报财务科。

  8、收费稽核人员必须核对退款申请单和网络退款项目,发现问题及时汇报财务科长。

  十、医院成本管理制度

  为了有效利用现有的卫生资源,降低医疗过程的服务成本,提高医院的社会效益和经济效益,特制定本制度。

  1、医院成立成本管理小组,成员由院领导、财务科、总务科、设备科等组成,主要负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导、落实。医院财务科应配备专职的成本核算人员,负责具体的成本核算工作。业务科室和后勤班组应配备兼职的成本核算员,负责基础资料的统计编报工作。

  2、医院成本的范围主要包括人员经费、材料消耗费用、固定资产折旧费和维修费、水电汽煤等消耗费、公务费、药品费、其他费用。

  3、加强成本核算基础工作,建立健全与核算有关的各项原始记录,保证成本核算原始资料真实、完整。

  4、医院成本核算以科室为具体核算单位,分为临床科室、医技科室、行政后勤等。

  5、根据原始资料提供的数据及时、正确、完整地将费用计入相关科室明细帐户。

  6、定期进行成本分析,及时发现超成本计划的原因,掌握成本的变动规律,以便挖掘潜力,努力降低成本。

  7、对医院成本核算实行计算机管理。

  8、医院内部应强化成本管理意识,提高全员参与意识,做到人人关心成本核算,个个参与成本管理,从上到下形成一个良好的成本管理氛围。

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